2019初级会计真题及答案

2019初级会计真题及答案

2019年初级会计考试

《初级会计实务》考生回忆原题

5月11-13日

一、单项选择题

1.某企业采用计划成本法分配辅助生产费用时，应将生产车间实际发生的费用与按计划单位成本分配转出的费用之间的差额计入的会计科目是()。

A制造费用B管理费用C生产成本D销售费用

【答案】B

【解析】某企业采用计划成本法分配辅助生产费用时,应将生产车间实际发生的费用与按计划单位成本分配转出的费用之间的差额计入管理费用。

2.某企业2014年12月31日周定货产账户余额为3000万元累计折旧账户全额为800万元，固定费产减值准备账户全额为200万元周定资产清理冒方会额为50万元在建工程账户余额为200万元，该企业2014年12月31日,资产负债表中固电费产项目金额为()元。

A3000

B1950

C2050

D3200

答案：C

3. 企业对可能承担的环保责任确认为预计负债，体现会计信息质量要求的是( )

A、谨慎性

B、可比性

C、重要性

D、相关性

【答案】A

【解析】对可能发生的环保责任确认的预计负债，体现了谨慎性原则中不低估负债。

4. 引起所有者权益总额增加的是()

A资本公积金转资本

B经股东大会批准宣告股利

C盈余公积补亏

D接受投资者追加投资

【答案】D

5. 生产费用在完工产品与在产品之间分配。可以采用不计算在产品成本法。属于该法的前提条件是()。

A.各月在产品数量变动很大

B.各月在产品数量变动很小

C.各月末在产品数量小

D.各月末在产品数量大。

【答案】C

6. 会计人员在结账前发现记账凭证填制无误，但登记入账时误将600元写成6000元。下列更正方法正确的是()

A.红字更正法

B.划线更正法

C.横线登记法

D.补充登记法

【答案】B

【解析】在结账前发现账簿记录有文字或者数字错误，而记账凭证没有错误，应当采用划线更正法。

7.下列各项中，属于企业外来原始凭证的是()

A、领料单

B、职工出差报销的飞机票

C、产品入库单

D、内部使用的借款单

【答案】B

8.下列各项中,导致企业当期营业利润减少的是

A.租出非专利技术的摊销额

B.对外公益性捐赠的商品成本

C.支付的棁收滞纳金

D自然灾害导致生产线报废净损失

答案：A

9.某人每年年未存入银行10万元,假定年利率为6%,期数为10年。已知(P/F,6%,10)=0.5584,(F/P

6%,10)=1.7908,(F/A,6%,10)=13.181,(P/A,6%,10)=7,3601,则相当于现在一次性存入(

B.17908

C.13.181

D.73.601

答案：D

10.下列各项中,景响企业利润闰表“利润总额”项目的是()

A收到投资者超过注册瓷本份额的出资

B.向投資者分配的现金股利

C向灾区捐款发生的支出

D确认的所得税费用

答案：C

11.某企业现金盘点时发现库存现金短款351元,经核准需由出纳员赔偿200元,其余短款无法查明原因,关于现金【这两个字看不清,请老师看一下是不是“现金”】短款相关会计科目处理正确的是()

A借记"贴务费用”料目151元

B借记“其他应付款”科目200元

C借记“管理费用"科目151元

D借记“营业外支出"科目151元

答案：C

12.下列各项中,寻致个业当期芦业利润减少的是(

A、租出非专利技术的排销额

对外公益性打赠的商品成本

c、支付的收沛企

D、自然灾箐导致牛产线报废济损失

【答案】A

13.某事业单位年末按规定结转某项目财政拨款结余资金50000元,下列各项中,会计处理正确的是( )

A借:财政拔款结转50000

贷:其他结余50000

B.借:财政拔款结转50000

贷:非财政拨款结余50000

C借:财政拔款结转50000

贷:专用结余50000

D借:财政拨款结转50000

贷:财政拨款结余50000

【答案】D

【解析】借:财政拔款结转50000

贷:财政拨款结余50000

14.下列各项中,事业单位预算会计按规定提取专用结余应借记的会计科目是( )

A.非财政拔款结余

B.非财政拔款结余分配

C.非财政拔款结转

D财政拔款结转

【答案】B

【解析】事业单位预算会计按规定提取专用结余相关的账务处理为

借:非财政拔款结余分配

贷:专用结余

15.2018年12月1日,某企业“交易性金融资产A上市公司股票借方余额为1000000元,12月31日,A上市公司股票的公允价值为1050000元,不考虑其他因素,下列各项中,该企业关于持有A上市公司股票相关会计科目处理正确的是( )

A货记“营业外收入”科目50000元

B货记“资本公积”科目50000元

C贷记“公允价值变动损益”科目50000元

D贷记“投资收益”科目50000元

【答案】C

【解析】交易性金融资产期未按公允价值计量,12月31日,公允价值上升50

000元,相关分录

借:交易性金融资产——公允价值变动50000

贷:公允价值变动损益 50000

16.某公司自行研发非专利技术共发生支出460万元,其中:研究阶段发生支出160万元;开发阶段发生支出300万元;符合资本化条件的支出为180万元。不考虑其他因素,该研发活动应计入当期损益的金额为()万元。

A.340

B.160

C280

D180

【答案】C

【解析】企业自研的无形资产硏究阶段发生费用全部费用化,开发阶段不符合资本化的费用化,符合资本化的计入成本;影响当期损益的金额=研究阶段全部金额+开发阶段不符合资本化金额=160+(300-180)=280(万元)

17.甲公司购入乙公司股票并划分为交易性金融资产,共支付价款3600000元(其中包含已宣告但尚未发放的现股利100000元),另支付相关交易费用10000元,取得并经税努机关认证的増值税专用发票上注明的増值税税额为600元。不考虑其他因素，甲公司取得乙公司股票时应借记“交易性金融资产"科目的金额为：

A.3610000

B.3510000

c.3600000

D3500000

【答案】D

【解析】取得交易性金融资产时

借:交易性金融资产——成本 3500000

应收股利 100000

投资收益10000

应交税费—应交增值税(进项税)600

贷:其他货币资金—存出投资款3610600

18.2018年12月31日,某公司下列会计科目余额为:“固定资产”科目借方余额1000万元,“累计折旧”科目贷方余额400万元,“固定资产减值准备”科目贷方余额80万元,“固定资产清理”科目借方余额20万元。2018年12月31日,该公司资产负债表中“固定资产”项目期末余额应列报的金额为( )万元。

A.620

B.520

C.540

D.600

【答案】C

【解析】固定资产项目列报金额=固定资产科目余额-备抵科目(累计折旧、固定资产减值准备)±固定资产清理(借方加贷方减)=1000-400-80+20=540(万元)

19.单选 下列哪些是通过应收票据来核算的(D)

A银行本票、B银行汇票、C支票、D银行承兑汇票

20.涉及现金和银行业务做什么凭证，

A收款凭证B付款凭证C通用凭证D专用凭证。

『正确答案』付款凭证

21.某家电生产企业，2019年一月以其生产的每台成本800元的微波炉作为非货币性福利发给职工，发放数量为100台，售价为1000元，适用的增值税税率为16%，不考虑其他因素，该企业确认职工的薪酬的金额应为(B)

A 92800

B 116000

C 100000

D 80000

22.短于一年应偿还的长期借款列报表哪个项目(B)

A短期借款B一年内到期的非流动负债

23.企业在遭受自然灾害时对存货进行清查属于(　)。

A.全面清查

B.局部清查

C.局部不定期清查

D.全面不定期清查

『正确答案』C

24.下列各项中,不属于管理会计要素的是(D)

A.工具方法

B.管理会计活动

C.信与报告

D.评价指引

25.下列各项中,不属于企业职工新酬组成内容的是(C)

A按国家规定标准提取的职工教育经费

B.根据设定提存计划计提应向单独主体缴存的提存金

C.为职工代扣代缴的个人所得税

D.为鼓励职工自愿裁减而给子职工的补偿

26. 下列各项中,关干易性金融资相关会计处理表述正确的是(B)

A.资产负表日，其公允价值与账面余额之间的差额计入投资收益

B.按取得时的公允价值作为初始入账金额

C.出售时公允价值与账面余额的差额计入公价值变动损益

D.得时为生的相关易费用计入初始入账金额

27.某企业一台生产设备原价为800万元，预计净残值为38.4万元，预计可使用5年，采用双倍余额递减法计提折旧。至2017年12月31日，该设备已使用3年，不考虑其他因素，该设备2018年应计提的折旧额为(答案：C )

A、53.76

B、86.4

C、67.2

D、69.12

28. 下列各项中，关于权责发生制为基础的会计处理表述正确的是(答案：A )

A、支付手续费方式委托代销商品，在收到受托方开出的代销清单是确认收入

B、交款提货销售商品，在签订销售合同时确认收入

C、托收承付方式销售商品，在商品交付时确认收入

D、预收货款销售商品，在收到货款是确认收入

29.单选:下列各项中，应计入营业外收入的是。(C)

A持有交易性金融资产期间发生的公允价值变动损益

B转让非专利技术使用权取得的使用费收入

C接受固定资产捐赠的利得。

D.销售多余不用材料的收入

30.下列导致企业所有者权益总额减少的是。(C)

A盈余公积转增资本

B以盈余公积弥补亏损

C宣告分配现金股利

D以资本公积转增资本

31.下列各项中，属于事业单位资产的是()

A. 财政补助结余

B.非财政补助结余

C.财政应返还额度

D.应缴财政专户款

参考答案: C

32.下列各项中，关于产品成本核算分批法的特点表述正确的是( )

A、产品成本计算期与产品生产周期完全不一致

B、需要按步骤结转产品成本

C、每月需要计算完工产品的成本

D、一般不需要在完工产品和在产品之间分配成本

答案：D

33.事业单位纳入预算管理的业务中，既要进行财务会计核算，又要进行预算会计核算的是(D)A确认职工薪酬 B领用库存物品 C 计提固定资产折旧 D用现金支付业务活动费用

34.下列各项中，关于委托方支付手续费委托代销说法正确的是。( A )

A.收到受托方开具的代销清单时确认手续费为销售费用。

B发出商品时按合同约定的售价，借记委托代销商品

C.收到代销清单时按合同约定的售价贷记库存商品

D.发出商品时确认收入

35.甲企业(增值税一般纳税人)向乙企业赊销商品一批，开具增值税专用发票注明的价款5000元，增值税税额为800元，并以银行存款为乙企业垫付运费300元(含增值税)。不考虑其他因素，甲企业确认的应收账款金额为( )

A、5000

B、5300

C、5800

D、6100

答案：D

36.2018年12月，某企业计提短期借款利息6万元，取得存款利息收入1万元，为客户提供商业折扣5万元，现金折扣2万元。该企业列入当月利润表“财务费用”项目的本期金额应为( )万元

A、12

B、7

C、8

D、10

答案：B

37.下列各项中，关于委托方支付手续费委托代销说法正确的是。( A )

A.收到受托方开具的代销清单时确认手续费为销售费用。

B发出商品时按合同约定的售价，借记委托代销商品

C.收到代销清单时按合同约定的售价贷记库存商品

D.发出商品时确认收入

38.【单选】某企业生产并销售单一产品，该企业全年固定成本总额为300000元，产品不含税销售单价为15元，单位变动成本为10元，不考虑其他因素，企业的营业利润为零的销售数量是( )

A、12000

B、30000

C、60000

D、20000

答案：C

39.甲企业(增值税一般纳税人)向乙企业赊销商品一批，开具增值税专用发票注明的价款5000元，增值税税额为800元，并以银行存款为乙企业垫付运费300元(含增值税)。不考虑其他因素，甲企业确认的应收账款金额为( )

A、6100

B、5300

C、5000

D、5800

答案：A

40.某企业为增值税一般纳税人，原材料日常核算采用实际成本法。2018年12月5日，该企业购入材料一批，增值税发票注明款项为100000元，增值税额为16000元，全部款项已用银行汇票付讫，取得增值税专用发票已经税务机关认证，材料尚未验收入库。下列各项中正确的是(C)

A 借：原材料 100000

应交税费—应交增值税(进项税额) 16000

贷：银行存款 116000

B借：原材料 100000

应交税费—应交增值税(进项税额) 16000

贷：应付票据 116000

C借：在途物资 100000

应交税费—应交增值税(进项税额) 16000

贷：其他货币资金116000

D借：材料采购 100000

应交税费—应交增值税(进项税额) 16000

贷：其他货币资金116000

41下列各项中,导致企业当期营业利润减少的是( )。

A、租出非专利技术的摊销额高

B、B、对外公益性捐赠的商品成本

C、C、支付的税收滞纳金

D、自然灾害导致生产线报废净损失。

答案：A

42下列各项中，应列入利润表“资产处置收益”项目的有( )

A. 出售生产设备取得的收益

B. 出售包装物取得的收入

C. 出售原材料联得的收入

D. 出售专利权取得的收益

参考答案AD

二、多项选择题

1. 企业应计入存货成本的有()。

A.发出委托材料负担的运费

B.购买原材料运输途中发生的合理损耗

C.为特定客户设计产品发生的，可直接确定的材料费

D.自制存货发生的直接材料，直接人工和制造费用

【答案】ABCD

2. 属于管理会计工具方法()

A.经济增加值

B.合保生 生同肤

C. 本量利分析

D.平衡计分卡

【答案】ABCD

3.下列各项中,企业摊销管理用的无形资产应计入的会计科目有()

A.管理费用

B.累计摊销

C.其他业务成本

D.制造费用

【答案】AB

4.下列各项中,企业应当在所有者权益变动表中单独列示反映的信息有

A.向所有者(股东)分配利润

B.所有者投入资本

C.提取的盈余公积

D.综合收益总额

【答案】ABCD

5.下列各项中,企业应计入销售费用的有()

A.已售商品的成本

B.预计产品质量保证损失

C.随同商品销售不单独计价的包装物成本

D.销售过程中代客户垫付的运输费

【答案】BC

6.各项中，企业预提短期借款利息会计科目处理正确的

A、贷记“应付账款”科目

乃、借记“制造费用”科目

C、贷记“应付利息”料目

D、借“财务费用”科目

【答案】CD

7.下列各项中属于企业流动负债的有()

A 赊购材料应支付的贷款

B 收取客户的购货定金

C 销售应税消费品应缴纳的消费税

D 本期从银行借入的三年期借款

答案：ABC

8.下列各项中，应列入利润表“资产处置收益”项目的有( )

A.出售生产设备取得的收益

B.出售包装物取得的收入

C.出售原材料取得的收入

D.出售专利权取得的收益

参考答案：AD

9.多选:下列各项中，企业应通过其他应付款科目核算的是( AB )

A.应付的合同违约金

B.存入保证金

C.代垫职工家属医药费

D.购进商品时发生的购货方代垫运费

10.下列各项中，企业应根据相关业务的原始凭证编制收款凭证的有( BD)

A.将库存现金送存银行

B.收取出租包装物租金

C.从银行存款中提取现金

D.销售产品取的货款存入银行

11.下列各项中，属于企业利润表中列报项目的有(ABCD)

A、每股收益 B综合收益总额 C其他收益 D信用减值损失

12. 【多选】下列各项中，除以名义金额计量的固定资产之外，事业单位应计提折旧的有(BC )

A、动植物

B、钢结构的房屋

C、电影设备

D、陈列品、

13.多项选择题:下列各项中，引起资产和所有者权益同时减少的有(BD)

A.以资本公积转增资本

B以库存现金回购本公司股票并注销

C.盈余公积弥补以前年度亏损

D.宣告发放并发支付股利

14.【多选】下列各项中，企业应计入外购存货采购成本的有( )

A、材料购买价款(不含增值税)

B、采购过程中发生的仓储费

C、享受的商业折扣

D、入库前的挑选整理费

答案：ABD

15..下列各项中,属于“其他货币资金”科目核算的有(CD)

A.销售商品收到商业承兑汇票

B.销售商品收到银行承兑汇票

C.向银行划转款项取得银行汇票

D.以银行本票结算材料采购款

16.【多选】下列各项中，一般纳税人月末转出多交增值税的相关会计科目处理正确的有(CD)

A、借记“应交税费——未交增值税”科目

B、贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目

C、贷记“应交税费——未交增值税”科目

D、借记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目

17下列各项中，企业年末应将其本期发生额结转至“本年利润”科目(BCD)

A制造费用 B 管理费用 C财务费用 D 营业外收入

18.【多选】下列各项中，关于记账凭证填制要求表述正确的有(答案：ACD )

A、记账凭证应按照业务发生的顺序连续编号

B、已填制的记账凭证如果发生错误应采用划线更正法改正

C、付款业务的记账凭证不得由出纳人员编号

D、不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制一张记账凭证

19.【多选】下列各项中，企业应通过“资产处置损益”科目核算的有( )

A、出售生产用机器设备损益

B、出售专利权形成的损益

C、出售辅助材料的收入

D、出售库存商品的收入

答案：AB

20、下列各项中，关于企业会计信息质量要求在表述正确的是(ABCD )

A、重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或事项

B、相关性的要求企业提供的会计信息应当与投资者等财务报告使用者的经营决策需要相关

C、谨慎性要求企业对交易或事项进行会计确认、计量和报告应保持应有的谨慎，不应高估资产或收益，低估负债或费用

D、可理解性要求企业提供的会计信息应当清晰明了，便于投资者等财务报告使用者理解使用。

21、下列各项中，企业应计入外购存货采购成本的有(ABD )

A、入库前的挑选整理费

B、材料购买价款(不含增值税)

C、享受的商业折扣

D、采购过程中发生的仓储费

22、下列资产负债表项目中，属于非流动资产的有(BCD)

A、其他应收款 B、在建工程 C、固定资产 D、开发支出

4、下列各项中，企业应通过“资产处置损益”科目核算的有(AC)

A、出售专利权形成的损益 B、出售辅助材料的收入

C、出售生产用机器设备损益 D、出售库存商品的收入

23、下列各项中，应在企业财务报表附注中披露的内容有(ABCD)

A、财务报表的编制基础

B、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明

C、重要会计政策和会计估计

D、遵循企业会计准则的声明

24、下列各项中，企业应通过“其他应收款”科目核算的有(ABD)

A、应收代职工垫付的房租和水电费

B、财产遭受意外损失应由保险公司支付的赔偿款项

C、销售商品代客户垫付的运输费

D、租入包装物支付的押金

25.根据增值税法制度的规定，下列各项中，免征增值税的有()

A婚姻介紹所提供的婚姻介绍服务

B医疗机构提供医疗服务

C 电信公司是供语音通话服务*浴

D 科研机构进口直接用于科学研究的仪器

【答案】ABD

26. 根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的是()

A将自产应税消费品用于对外捐赠

B将自产应税消费品用于投资入股

C将自产应税消费品用于换取生产资料

D将自产应税消费品用于抵偿债务

【答案】BCD

27. 下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有()

A、 范某，20周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为

B、 孙某，7周岁，不能辨认自己的行为

C、 周某，15周岁，系统体操专业运动员

D、杨某，13周岁，系大学少年班在校大学生

【答案】CD

三、判断题

1、企业采用标准成本进行直接材料核算的,期末应当将耗用直接材料的标准成本调整为实际成本,作业成本法,应以“作业消耗资源,产出消耗作业”为指导原则,计算作业成本。( )

【答案】√

【解析】企业采用标准成本进行直接材料核算的,期末应当将耗用直接材料的标准成本调整为实际成本,作业成本法, 应以“作业消耗资源,产出消耗作业”为指导原则,计算作业成本。

2.【实务一判断】企业转销无法支付的应付账款时,应按其账面余额冲减管理费用( )

【答案】×

3.资产负债表日，预付账款的账面价值是要预付账款与应付账款期末借方余额相加再减坏账准备之后的金额填列()

答案：√

4.企业因未及时缴纳企业所得税而支付税款滞纳金时,应借记“所得税费用”科日(错)

5.某企业职工张某经批准休探亲假5天，根据企业规定确认为非累积带薪缺勤。该企业应当在其休假期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬(对)

6.【判断】企业初次购买增值税税控系统专用设备，按规定可抵扣的增值税应纳税额，应冲减该专用设备成本。( 错 )

7.【判断】企业出售闲置不用设备形成的资产处置损益，将导致企业当期营业利润变动。( 对 )

8.【判断】事业单位从上级政府财政部门取得的经费拨款，应当确认为财政拨款收入。( 错 )

9.【判断】未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。(对 )

10.【判断】企业随同商品出售商品单独计价的包装物收入，应确认为其他业务收入。( 对 )

11.企业采用标准成本进行直接材料核算的,期末应当将耗用直接材料的标准成本调整为实际成本,作

业成本法,应以“作业消耗资源,产出消耗作业”为指导原则,计算作业成本。( )

【答案】√

【解析】企业采用标准成本进行直接材料核算的,期末应当将耗用直接材料的标准成本调整为实际成本,作业成本法,应以“作业消耗资源,产出消耗作业”为指导原则,计算作业成本。

四、不定项选择题

1.2018 年 1 月 1 日，某股份有限公司所有者权益各项目金额分别为：

股本 10000 万元，(每股面值 1 元)，资本公积(股本溢价)50000 万元，盈余公积 3000 万元，未分配利润 1000 万元(贷方余额)。

2018 年该公司发生的相关业务资料如下：

(1)4 月 25 日，经股东大会批准，用盈余公积向普通股股东转增股本 400 万元，宣告分配现金股利200 万元。5月 24 日支付全部现金股利。

(2)5 月 18 日，经股东大会批准，以现金回购方式回购本公司股票 1000 万元并注销，每股回购价3 元。

(3)12 月 31 日，全年实现净利润 2000 万元，按净利润的 10%提取法定盈余公积，并结转至未分配利润。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

(1)根据期初资料和资料(1)，下列各项中会计处理正确的是()。

A、用盈余公积转增股本时：

借：盈余公积 400

贷：股本 400

B、支付现金股利时：

借：利润分配一未分配利润 200

贷：银行存款 200

C、发放现金股利时：

借：利润分配——应付现金股利 200 贷：应付股利 200AN-

D、支付现金股利时：借：应付股利 200

贷：银行存款 200

【答案】AD

【解析】宣告发放现金股利，借：利润分配-应付现金股利 贷：应付股利

支付现金股利时：借：应付股利贷：银行存款

题目不全面，资料 1 到 3 相关分录参考如下：

资料 1 分录：

盈余公积转增股本

借：盈余公积贷：股本

宣告发放现金股利：借：利润分配-应付现金股利贷：应付股利

支付现金股利时：借：应付股利贷：银行存款

资料 2 分录

回购股票时：借：库存股 3000

贷：银行存款 3000

注销时：借：股本 1000

资本公积 2000

贷：库存股 3000

资料 3 分录：

将本年利润结转至利润分配时：借：本年利润 2000

贷：利润分配—未分配利润 2000 提取法定盈余公积：

借：利润分配-提取的法定盈余公积 200

贷：盈余公积-提取的法定盈余公积 200

将利润分配其他明细余额结转至利润分配-未分配利润时：借：利润分配-未分配利润

贷：利润分配-提取的法定盈余公积

-应付现金股利

2.甲公司为增值税一般纳税人，2018 年度发生与交易性金融资产相关的业务如下：

(1)4 月 13 日，甲公司购入乙公司股票 500 万股，支付价款 4000 万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利200 万元)，另支付相关交易费用 1 万元。取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的增值税税额为 0.06 万元，甲公司将该项投资划分为交易性金融资产核算，5 月 10 日，收到乙公司现金股利存入银行。

(2)6 月 30 日，甲公司持有乙公司股票的公允价值为 1900 万元.

(3)7 月 16 日，甲公司出售所持有的全部乙公司股票，取得的价款为 4219.95 万元存入银行。7 月31 日，甲公司核算出售该项金融资产应交增值税 12.45 万元。

要求：根据上述资料不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用 万元表示)。

1. 根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司发生经济业务会计处理正确的是()。

A 借记“交易性金融资产”科目 1.66 万元

B 借记“应交税费应交增值税(进项税额)”XXX C 借记“投资收益"科目 1 万元

D 借记“交易性金融资产”科目 1 万元

【答案】BC

【解析】资料 1 分录：

借：借：交易性金融资产—成本 3800

应收股利 200

投资收益(交易费用)1

应交税费-应交增值税(进项税额)0.06 贷：其他货币资金等 4001.06

2.根据资料(1)甲公司取得交易性金融资产应确认 XXXXXXX().

A 4001 B3800 C3801 D4000

【答案】B

【解析】企业取得交易性金融资产，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始入账金额，记入“交易性金 融资产——成本”科目。

取得交易性金融资产所支付的价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目

2. 根据资料(1)和(2)，下列各项中，关于甲公司 2018 年 XXXXXXX

A 借记“交易性金额资产”科目 100 万元

B 贷记“交易性金额资产”科目 101 万元

C 借记“公允价值变动损益”科目 101 万元

D 贷记“公允价值变动损益"科目 100 万元

【答案】AD

【解析】交易性金融资产入账金额=4000-200=3800

确认应收股利 200

发生的交易费用 1 万：借：投资收益

贷：银行存款

取得增值税专用发票的进项税额可以抵扣

后期的公允价值变动，计入到公允价值变动损益当中 交易性金融资产出售环节应缴纳增值税：

借：投资收益贷：应交税费

变动金额，3800-1900=1900

3.甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售M产品，M产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转成本，该公司2018年适用的税率位16%，第四季度发生经济业务如下：

(1)10月10号，向乙公司销售M产品200件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为110元、实际成本70元，M产品已经发出并符合收入确认条件，此外，现金折扣条件为2/10,1/20,N/30，计算现金折扣不考虑增值税，10月24号，乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。

(2)10月16日，委托丙公司销售M产品400件，每件成本70，合同约定丙公司应按每件110元的价格对外销售，甲公司按售价的10%支付手续费，10月31日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票，丙公司实际对外销售200件，应收代销手续费2200元，增值税132元，全部款项尚未结算。

(3)11月29日，向丁公司销售M产品1000件并开具增值税专用发票，每件产品的售价位110元，每件实际成本70元，由于成批销售，甲公司给予丁公司10%的商业折扣，产品当日发出，符合输入确认条件，全部款项至月末尚未收到。

1、根据资料1，下列各项中，关于甲公司向乙公司销售M产品相关会计处理正确的是(ACD)

A、10.24日，借记财务费用科目220元

B. 10.24日，借：银行存款科目25520元

C. 10.10日，贷记库存商品科目14000元

D. 10.10日，贷记主营业务收入科目22000元

2.根据资料2，下列各项中，甲公司委托丙公司代销M产品会计处理正确的是(C )

答案缺少，AB排除

A、10.16，向丙公司发出M产品时：

借：应收账款 51040

贷：主营业务收入 44000

应交税费-应交增值税(销项)7040

B、10月16号，向丙公司发出M产品时：

借：委托代销商品 44000 贷：库存商品 44000

C、10.31日，收到丙公司代销清单时：

借：销售费用 2200

应交税费-应交增值税(进项)132

贷：应收账款 2332

4.甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进项日常核算，2018年12月初应收账款科目借方余额800000元(各明细科目无贷方余额)，应收票据科目借方余额300000元，‘坏账准备---应收账款’科目贷方余额80000元.

2018年12月甲公司发生如下仅就业务：

(1)10日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具的增值税发票上注明的价款是500000元，增值税80000元，用银行存款为乙公司垫付40000元，增值税税额为4000元，上述款项全部至月末尚未收到。

(2)18日，购入原材料一批，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款260000元，增值税为41600元，材料验收入库，甲公司背书转让面值300000元，不带息的银行承兑汇票结算购料款，不足部分 以银行存款补付

(3)25日，因为丙公司破产，应收丙公司账款400000元不能收回，经过批准确认准予核销。

(4)31日，经过评估计算，甲公司“坏账准备-应收账款”科目应保持的贷方余额为102400元。

要求：根据上述资料不考虑其他因素，分析回答下列小题

1、根据资料1，下列各项中，甲公司销售应确认的应收账款为( )

A、624000 B、620000 C、540000 D、580000

2、根据资料2 ，下列各项中，甲公司采购材料相关科目处理正确的是( )

A、贷记银行存款科目1600元 B、贷记应收票据科目300000元

B、贷记应收票据科目301600元 D借原材料科目260000元

3、根据资料3，下列各项中甲公司核销坏账处理正确的是( )

A、借：信用减值损失-计提坏账准备 400000贷：应收账款-丙公司 400000

B、借：坏账准备-应收账款 400000 贷：信用减值损失-计提坏账准备 400000

C、借：信用减值损失-计提坏账准备 400000 贷：坏账准备-应收账款 400000

D、借：坏账准备-应收账款 400000 贷：应收账款-丙公司 400000

4、根据期初资料，资料1-4，下列各项中，关于甲公司12月末坏账准备会计处理正确的是( )

A、计提坏账准备前，坏账准备-应收账款科目贷方余额80000元

B、本年末应计提坏账准备的金额422400元

C、计提坏账准备前，坏账准备-应收账款科目借余额320000元

D、本年末应计提坏账准备的金额102400元

5、根据期初资料，资料1-4，下列各项中，关于甲公司12月31号资产负债表“应收票据及应收账款”项目期末余额应列示的金额是( )

A、1324000

B、921600

C、1024000

D、581600

(1)答案：A，624000

(2)ABD

(3)D

(4)BC

(5)B 教材213页

5.某企业为增值税一般纳税人呢,基生产车间只生产M产品,采用品种法,原材料在生产开时一性入,其他加工用均衡发生,采用约当产量比

例法计工产品成本月来在产品成本,2018年12月该企业产品生产的成本费用如下：

(1)月初在产品200件,成本为242 000元,其中的直接材料费用为200 000,直接人工猜用为24 000元,制造费用为18000元。本月新投产800件，月末完工产品数量900件,月来在产品100件,期末在度为50%

(2)本月生产产品耗用直材费用为750000元，车间管理耗用材料费用为6000元

(3)本月直接归集的产品生产A新酬共计为118 500元，车间管理人员薪酬为47 500,本月计推车间固定资产析旧费力23 500元。

根据上述资料,不考虑其他因素,析答下列小题

1根据资料(1)月末计算产品其加工费用时,在产品约当产量是

□A100

□B.200

□C.50

D.400

2.根据料(1)和(2),下列各项中,关于直接材料费用在M在产品和产品分配表述正确的是：

A.在产品75660元,完工产品680400元

1B.在产品少95600，完工产品860400元

C在产品95600完工产855000

D在产品50000完工产品90000元

3.根据料(1)和(3),关于直接人工费用在完工产品和在产品分配结果正确的是：

A:在产品应负担的直接人工费用为10 000

B.完产品应负担的直接人工费用为128 250

C在产品应负担的直接人工费用为7 500

D完产品应负担的直接人工费用为135 000

4.根据资料(1)至(3),下列各项中，关于产品制造费用归集与分配的会计处理正确的是：

A.归集车间折旧费

借:制造费用23 500

货:累计折旧 23 500

B.归集耗用的原材料

借：制造费用6000

贷: 原材料 6000

C.将本月发生的制造费用结转生产成本

借：生产成本 77 000

贷：制造费用 77000

B.归集人工费用

借:制造费用 47 500

贷：应付职工薪 47 500

5.根据资料(1)至(3),月末完工产品的总成本是()元

A945500

B.1118250

C.1080000

D.1068750

答案：1.C 2.D 3.CD 4.ABCD 5.A

6.某企业为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算存货。2018年11月30日资产负责表“存货”项目的“期末余额”为200 000元。12月发生存货相关的业务如下：

(1)10日，购入原材料2 000千克，采购单价为100元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为200 000元，增值税税额为32 000元。由销售方代垫运费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运费为2000元，增值税税额为2000元。全部款项以银行存款支付。12日，原材料验收入库，发现短缺10千克，经查属于运输途中的合理损耗。

(2)20日，企业行政管理部门领用周转材料(低值易耗品)一批，实际成本为9 000元，采用分次摊销法进行摊销，该批周转材料估计使用3次，此为第一次摊销。

(3)25日，委托外单位加工一批应交消费税的材料，发出材料并支付加工费。发出材料的成本为80 000元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的加工费为15 000元，增值税税额为2 400元。由受托加工单位代收代缴消费税为5 000元。全部款项以银行存款支付。月末材料加工完成后验收入库。将用于直接对外销售。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3、根据资料(2)下列各项中，关于行政部门领用并摊销周转材料的会计分录(B)

A、借：管理费用 9 000

贷：周转材料-低值易耗品-在库 9 000

B、借：管理费用 3 000

贷：周转材料-低值易耗品-摊销 3 000

C、借：周转材料-低值易耗品-在用 9 000

贷：周转材料-低值易耗品-在库 9 000

D、借：周转材料-低值易耗品-摊销 3 000

贷：周转材料-低值易耗品-在用 3 000

4、根据资料(3)下列各项中，构成企业委托加工物资成本的是(ABD)

A、加工费15 000元

B、材料成本80 000元

C、增值税2 400元

D、消费税5 000元

5、根据期初资料、资料(1)至资料(3)，2018年12月31日，该企业资产负债表{“存货”项目的“期末余额”为(C)}{}为猜测题目

A、414 000

B、410 000

C、499 000

D、419 000

7.某企业为一般增值税纳税人，2018年12月发生的有关经济业务如下：

(1)2日，企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束，达到预定用途。其中，研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束，共发生支出600000元，不符合资本化确认条件;开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束，共计发生支出300000元，全部符合资本化确认条件。企业预计M非专利技术的受益年限为5年，残值为零，采用直线法进行摊销。

(2)10日，购入一台不需要安装的N生产设备，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为800000元，增值税税额为128000元，款项尚未支付。

(3)12日，N生产设备运达并交付使用，以银行存款支付N设备运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为3000元，增值税税额为300元。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1、根据资料(1)，下列各项中，关于M非专利技术研发支出的会计科目处理表述正确的是( )

A、12月2日一次性将“研发支出——费用化支出”科目归集金额600000元转入“管理费用”科目

B、6月30日之前发生的研发支出在发生时计入“研发支出——费用化支出”科目共计600000元

C、12月2日一次性将“研发支出——资本化支出”科目归集金额300000元转入“无形资产”科目

D、7月至12月发生的研发支出在发生时记入“研发支出——资本化支出”科目共计300000元

答案：ABCD

2、根据资料(1)，下列各项中，关于M非专利技术摊销的会计科目处理表述正确的是( )

A、应自2019年1月起开始计提摊销

B、2018年12月M非专利技术的摊销金额为5000元

C、应自2018年12月起开始计提摊销

D、计提的摊销额应记入管理费用

答案：BCD

3、根据资料(2)和(3)，下列各项中，关于N设备的会计科目处理表述正确的是( )

B、购进设备价款800000元记入“固定资产”科目借方

B、支付运输费3000元记入“在建工程”科目借方

C、月末将“在建工程”科目借方金额3000元转入“固定资产”科目

D、支付运输费3000元记入“固定资产”科目借方

答案：AD

4、根据资料(2)和(3)，下列各项中，关于购进N设备的增值税会计科目处理表述正确的是( )

A、借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目128300元

B、借记“固定资产”科目128000元

C、借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目76980元

D、借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目51320元

答案：A

5、根据资料(1)和(3)，该企业2018年12月31日资产负债表日中“固定资产”项目和“无形资产”项目“期末余额”增加的金额分别是( )

A、800000元和300000元

B、803000元和295000元

C、800000元和295000元

D、803000元和300000元

答案：D

8.某企业生产M、N两种产品，采用品种法计算产品成本M、N两种产品期初、期末均无在产品，制造费用和职工薪酬生产工时比例在M、N产品之间进行分配。2018年12月该企业有关成本费用资料如下：

(1)生产M、N产品领用材料3 600千克，车间管理部门领用材料50千克，发出材料单位成本每千克20元，本月投产M产品300件，N产品200件，M产品材料消耗定额每件为10千克，N产品材料消耗定额每件为5千克，材料费用在M、N产品之间按照定额消耗量比例分配。

(2)根据“职工薪酬分配表”分配职工薪酬，车间生产工人薪酬为200 000元，车间管理人员薪酬为50 000元，企业行政管理人员薪酬为60 000元，本月M产品生产工时4 000小时，N产品生产工时6 000小时

(3)计提生产车间生产设备折旧费36000元，企业行政管理部门管理设备直接费用8 000元，本月M、N成品已全部完工。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、根据期初资料和资料(1)，下列各项中，该企业12月领用材料的会计科目处理正确的是( )

A、借记“制造费用”科目1 000元

B、借记“生产成本—N产品”科目18 000元

C、借记“管理费用”科目1 000元

D、借记“生产成本—M产品”科目54 000元

【答案】ABD

【解析】车间管理部门领用材料金额计入制造费用：50×20=1 000(元)

N领用材料金额=3 600×20=72 000元，M、N领用材料金额分配率=72 000÷(300×10+200×5)=18，计入M的成本=18×300×10=54 000元;计入N的成本=18×200×5=18 000元

会计处理如下：

借：生产成本——M产品 54 000

——N产品 18 000

制造费用 1 000

贷：原材料 73000

2、根据期初资料和资料(2)，下列各项中，该企业12月M、N产品直接人工费用计算正确的是( )

A、N产品120 000元

B、N产品150 000元

C、M产品80 000元

D、M产品100 000元

【答案】AC

【解析】直接人工费用为200 000元

M产品应负担的直接人工费用=200 000×4 000÷(4 000+6 000)= 80 000元

N产品应负担的直接人工费用=200 000×6 000÷(4 000+6 000)=120 000元

3、根据期初资料和资料(1)至(3)，下列各项中，该企业12月归集的制造费用是( )

A、95 000 B、87000 C、111 000 D、51 000

【答案】B

【解析】12月归集的制造费用=1000+50 000+36 000=87 000(元)

9.2018 年 1 月 1 日，某股份有限公司所有者权益各项目金额分别为：股本 10000万元，(每股面值 1 元)，资本公积(股本溢价)50000 万元，盈余公积 3000 万元，未分配利润 1000 万元(贷方余额)。2018 年该公司发生的相关业务资料如下：

( 1)4 月 25 日，经股东大会批准，用盈余公积向普通股股东转增股本 400 万元，宣告分配现金股利 200 万元。5 月 24 日支付全部现金股利。

( 2 )5 月 18 日，经股东大会批准，以现金回购方式回购本公司股票 1 000 万元并注销，每股回购价 3 元.

( 3 )12 月 31 日，全年实现净利润 2000 万元，按净利润的 10%提取法定盈余公积，并结转至未分配利润。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

1.根据期初资料和资料(1),下列各项中会计处理正确的是( )。

A、用盈余公积转增股本时：

借:盈余公积 400

贷:股本 400

B：支付现金股利时：

借:利润分配一未分配利润 200

贷:银行存款 200

C、发放现金股利时：

借:利润分配—应付现金股利 200

贷:应付股利 200

D、支付现金股利时：

借:应付股利 200

贷:银行存款 200

【答案】AD

【解析】宣告发放现金股利，借：利润分配-应付现金股利

贷：应付股利

支付现金股利时：借：应付股利

贷：银行存款

题目不全面，资料 1 到 3 相关分录参考如下：

资料 1 分录：

盈余公积转增股本

借：盈余公积

贷：股本

宣告发放现金股利：借：利润分配-应付现金股利

贷：应付股利

支付现金股利时：借：应付股利

贷：银行存款

资料 2 分录

回购股票时：借：库存股 3000

贷：银行存款 3000

注销时：借：股本 1000

资本公积 2000

贷：库存股 3000

资料 3 分录：

将本年利润结转至利润分配时：

借：本年利润 2000

贷：利润分配—未分配利润 2000

提取法定盈余公积：

借：利润分配-提取的法定盈余公积 200

贷：盈余公积-提取的法定盈余公积 200

将利润分配其他明细余额结转至利润分配-未分配利润时：

借：利润分配-未分配利润

贷：利润分配-提取的法定盈余公积

-应付现金股利

10.甲公司为增值税一般纳税人，2018 年度发生与交易性金融资产相关的业务如下：

( 1 )4 月 13 日，甲公司购入乙公司股票 500 万股，支付价款 4000 万元(其中包合已宣告但尚未发放的现金股利 200 万元)，另支付相关交易费用 1 万元。取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的增值税税额为 0.06 万元，甲公司将该项投资划分为交易性金融资产核算， 5 月 10 日，收到乙公司现金股利存入银行。

( 2 )6 月 30 日，甲公司持有乙公司股票的公允价值为 3900 万元.

( 3 )7 月 16 日，甲公司出售所持有的全部乙公司股票，取得的价款为 4219.95 万元存入银行。7 月 31 日，甲公司核算出售该项金融资产应交增值税 12.45 万元。

要求：根据上述资料不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)。

1.根据资料( 1 ) ，下列各项中，关于甲公司发生经济业务会计处理正确的是()。

A.借记“交易性金融资产”科目 1.66 万元

B.借记“应交税费-应交增值税(进项税额 0.06

C.借记“投资收益”科目 1 万元

D.借记“交易性金融资产”科目 1 万元

【答案】BC

【解析】资料 1分录：

借：交易性金融资产—成本 3800

应收股利 200

投资收益(交易费用)1

应交税费-应交增值税(进项税额)0.06

贷：其他货币资金等 4001.06

2.根据资料( 1 )甲公司取得交易性金融资产应确认入账成本为( )) . A.4001

B.3800

C.3801

D.4000

【答案】B

【解析】企业取得交易性金融资产，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始入账金额，

记入“交易性金融资产——成本”科目。

取得交易性金融资产所支付的价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未

领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目

3 根据资料( 1 )和( 2 ) ，下列各项中，关于甲公司 2018 年公允价值变动的会计科目处理正

确的是()。

A.借记“交易性金融资产”科目 100 万元

B.贷记“交易性金融资产”科目 101 万元

C.借记“公允价值变动损益”科目 101 万元

D.贷记“公允价值变动损益”科目 100 万元

【答案】AD

【解析】借：交易性金融资产-公允价值变动 100

贷：公允价值变动损益 100

题目不全，资料 3 交易性金融资产处置的相关分录如下：

借：银行存款/其他货币资金 4219.95

投资收益(倒挤)307.5

贷：交易性金融资产-成本 3800

-公允价值变动 100

应交税费-转让金融商品应交增值税 12.45

2019年初级会计考试

《经济法基础》考生回忆原题

5月11-13日

一、单项选择题

1. 下列法律责任形式属于民事责任的是()。

A.暂扣许可证

B.拘役

C.继续履行

D.没收非法财物

【答案】C

【解析】选项AD属于行政处罚，选项B属于刑事责任。

2.2018年12月31日，甲公司与孙某的劳动合同期满，甲公司不再与其续订。已知孙某在甲公司工作年限为5年，劳动合同终止前12个月的平均工资为13000元。甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元。劳动合同终止时，甲公司依法应向孙某支付的经济补偿数额为()

A.0元B.10000元C.65000元D.60000元

【答案】D

【解析】劳动者月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付。经济补偿金=5*(4000*3)=60000元。

3. 下列法律责任形式属于行政责任的是()

A.吊销许可证

B.管制、拘役 C.剥夺政治权利D.驱逐出境

【答案】A

【解析】选项BCD属于刑事责任。

4. 会计档案的鉴定工作应由()牵头组织进行。

A.单位档案管理机构

B.单位会计管理机构

C.单位审计机构

D.单位纪检监察机构

【答案】A

【解析】单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。由档案管理机构牵头，组织会计、审计、纪检监察等机构共同进行。

5. 根据支付结算法律制度的规定，银行没有为存款人垫付的义务体现了()的原则。

A.银行不垫付原则

B.恪守信用原则

C.履约付款原则

D.谁的钱进谁的账，由谁支配原则

【答案】A

【解析】支付结算的原则：恪守信用，履约付款;谁的钱进谁的账，由谁支配;银行不垫款。

6. 根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是(A )

A. 审计报告 B.财务情况说明书 C.会计报表 D.会计报表附注

7.甲公司职工齐某因违章操作给公司造成经济损失8000元，甲公司按照劳动合同约定要求齐某赔偿该损失，并按月从其工资中扣除，已知齐某月工资2600元，当地月最低工资标准为2200元，甲公司每月可以从齐某工资中扣除的最高限额为( C )。

A.520元 B.440元 C.400元 D.2600元

8.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2018年8月有关经营如下。

(1)销售m型彩电取得含增值税价款6960000元，另外收取包装物租金58000元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析下列小题。

计算甲公司当月销售m型彩电增值税销项税额的下列算式中正确的是(D )

A.696000×16%=1113600元

B. (696000+58000)×16%=1122880

C. 696000/(1+16%)×16%=960000

D. (6960000+58000)/(1+16%)×16%=968000

9.2014年9月甲公司销售产品取得含增值税价款116000元，另收取包装物租金6960元。已知增值税税率为16%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( B )

A.116000×(1+16%)×16%=1600

B. (116000+6960)/(1+16%)×16%=16960

C. 116000×16%=18560

D. (116000+6960)×16%=19673.6

10.下列哪些属于行政处罚( A )

A.罚款 B、处分 C、罚金 D、开除

11.2017年3月甲公司应向税务机关缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元，应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知城市维护建设税适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税所列式中，正确的是(B )

A.4.5×7%=0.315万元

B. (8+4.5)×7%=0.875万元

C. 10×7%=0.7万元

D. (10+5)×7%=1.05万元

12.未在银行开立账户的W市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零约账户，下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是( B )

A. 一般存款账户

B. 基本存款账户

C. 专用存款账户

D. 临时存款账户

13.计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，可以从其收入额扣除的(A)

A.允许弥补的以前年度亏损

B.税收滞纳金

C.个人所得税

D.非广告性赞助支出

14.企业所得税减半征收的是(A)

A、花卉企业 B、谷物企业 C、中药材企业 D、蔬菜企业

15.2018年5月6日,甲公司与乙公司签订合同,以预收款方式销售产品200件,不含税单价0.1万元,并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2018年5月20日,甲公司发出产品120件,6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中,正确的是(C)

A.2018年5月6日应确认销售收入20万元

B.2018年5月10日应确认销售收入20万元

C2018年5月20日应确认销售收入12万元

D.2018年6月25日应确认销售收人20万元

16.银行对账单的保管期限(B)

A、5年 B、10年 C、30年 D永久

17.王某是某公司职工，公司让他在星期五加班2小时，在周六加班一天，公司未安排调休。王某每日工资为200元，则月底公司应支付王某的最低加班工资是(D)

A、200÷8×2×200%+200×300%

B、200÷8×2×150%+200×300%

C、200÷8×2×200%+200×200%

D、200÷8×2×150%+200×200%

18.湘都支付结算法律制度的规定,下列关于托收承付结算方式的表述中不正确的是()

A单位和个人之间款项结算可以使用托收承付形式

B收付款双方使用托收承付结算方式必票合同的定

C代销商品的款项不得办理托收承付结算

D收款人办理托收备顺具有商品确已发店的证件

答案A

19.甲公司为增值税-般纳税人,2018年9月进口货物一批涛关审定的关概完税价格为116万元。已知增值税税本为16%,关税税率10%，计算甲公司当月该策业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()

A116X(1+10%)+(1+6%)X16%=17.6万元

B116+(1+16%JX16%=16万元

C116X(1+10N%)X16%=20.416万元

D116*16%=18.56万元

答案A

20.根据税收征收管理法律制度的规定。下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是()。

A纳税人按照规定应设置账薄面来设置

B纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

C纳税人对税务机关作出逾期不断纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的

D纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票

答案: B

二、多选题

1.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有()

A、范某，20 周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为

B、孙某，7 周岁，不能辨认自己的行为

C、周某，15 周岁，系统体操专业运动员

D、杨某，13 周岁，系大学少年班在校大学生

【答案】CD

2.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的是()

A.将自产应税消费品用于对外捐赠

B.将自产应税消费品用于投资入股

C.将自产应税消费品用于换取生产资料

D.将自产应税消费品用于抵偿债务

【答案】BCD

3.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，正确的有( ABD )

A.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效

B.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任

C.劳动合同被确认无效，从被确认无效时起没有法律约束力

D.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有(ABCD)

A.住宿和餐饮业 B.租赁和商务服务业 C.批发和零售业 D.烟草制造业

5.根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，签发汇总凭证必须记载的有(ABCD)

A.收款人名称 B.确定的金额 C.委托日期 D.汇款人签章

6.非机动驳船计税依据：净吨位数

7.经济法基础大题考到第八章第一节劳动合同的知识点

8.下列各项中需要缴纳消费税的(ABCD)

A.果酒 B.白酒 C.黄酒 D.啤酒

9.下列公民中，属于限制民事行为能力人的有(ABC)

A.张某，9周岁。系某小学学生

B.王某，15周岁。系某高级中学学生

C.李某，13周岁。系某初级中学学生

D.赵某，17周岁。系某超市收银员，以自己的劳动收入为主要生活来源

10.单位档案管理机构接收电子会计档案时，对电子会计档案进行检查的内容包括(ABCD)

A.准确性 B.完整性 C.可用性 D.安全性

11. 以下哪些不可以从销项税额中抵扣进项税额( BCD )

A. 住宿服务 B.餐饮服务 C.居民生活 D.贷款服务

12. 以下哪些人员需要在会计报表上签名并盖章( ABC )

A. 企业负责人

B. 企业总会计师

C. 企业会计机构负责人

D. 企业主管人员

13.车船税征税范围(AC)

A.摩托车 B.拖拉机 C.火车 D.电动自行车

14.根据增值税法律制度的规定，应按照“交通运输服务”税目计征增值税的有(BCD)

A.道路通行服务 B.承租业务 C.湿租业务 D.期租业务

15、 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有(ABC )

A、 医疗机构提供医疗服务

B、 科研机构进口直接用于科学研究的仪器

C、 婚姻介绍所提供婚姻介绍服务

D、 电信公司提供语音通话服务

16、 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有(CD)

A、 个人出租不动产

B、 政府出让国有土地产权

C、 企业转让国有土地产权

D、 企业出售不动产

17、根据劳动合同法律制度的规定，属于用人单位经济性裁员优先留用的有(ACD)

A、与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的

B、与本单位订立较短期限的固定期限劳动合同的

C、与本单位订立无固定期限劳动合同的

D、家庭无其他就业人员，有需要抚养的老人或者未成年人的

18、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额中，不得计算折旧扣除的有(ABD)

A、以融资租赁方式租出的固定资产

B、与经营活动无关的固定资产

C、未投入使用的房屋

D、已足额提取折旧继续使用的固定资产

19、根据消费税法律制度的固定，下列情况中，属于消费税征税范围的有(BC)

A、甲服装厂生产销售服装

B、丁商场零售金银首饰

C、乙汽车贸易公司进口小汽车

D、丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

20、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的有(AB)

A、学生假期兼职取得的收入

B、证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

C、个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权所得

D、个人因其作品以图书形式出版而取得的所得

21、下列税种中，由税务局负责征收和管理的有(BCD)

A、关税 B、企业所得税 C、土地增值税 D、资源税

22、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有(AC)

A、持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月

B、持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起1年

C、持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者觉得付款之日起6个月

D、持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起1年

23、根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间，出现法定情形时，应停止领取失业保险金，并同时停止享受失业保险待遇，下列各项中，属于法定情形的有(ABCD)

A、重新就业的

B、移居境外的

C、应征服兵役的

D、享受基本养老保险待遇的

24、下列刑事责任中，属于主刑的有(CD)

A、驱逐出境

B、罚金

C、拘役

D、无期徒刑

25、根据税收法律制度的规定，税务行政复议机构认为被审查的具体行政行为符合法定情形时，可以决定撤销，变更或者确认该具体行政行为违法。该法定情形有(ABCD)

A、滥用职权的

B、违反法定程序的

C、适用依据错误的

D、主要事实不清，证据不足的

26、下列各项中，属于甲公司内部会计监督主体的有(BD)

A、甲公司纪检部门

B、甲公司会计机构

C、甲公司债权人

D、甲公司会计人员

27、根据会计法律制度的规定，企业和其他组织的下列会计档案中，应永久保管的有( AC )

A、年度财务报告

B、半年度财务报告

C、会计档案销毁清册

D、纳税申报表

28、根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有(ACD )

A、现金 B、存货 C、债务的豁免 D、应收账款

三、判断题

1.民事诉讼，被告人住所地与经常居住地不一致的，由被告住所地法院管辖(X)

2.新入学的大学生要交给学杂费，学校可以代办结算卡吗?(判断题)

3.利息收入是在收到时计入企业所得税应纳税所得额吗?(判断题)

4.代理记账事务所可以接受委托人的委托对外提供财务报表(√)

5.纳税人购置商品房，交付的次月缴纳城镇土地使用税(√)

6. 会计法律施会计职业道德的最低要求(×)

7.10月1日甲公司和乙公司超市签订租赁合同， 10月25日收到一年预付租金，10月30日甲公司把场地交付给乙超市。11月1日，甲公司开具发票。纳税义务发生时间为：收到预收款的当天(√)

8. 用人单位对已经解除或者终止的劳动合同文本，至少保存2年备查(√)

9. 代销商品的款项可以用托收承付吗?(×)

10.地方行政法规高于行政法规(×)

四、不定项选择题

1.2018 年 6 月，甲公司在 P 银行开立基本存款账户。

2018 年 6 月 12 日，财务人员王某代理甲公司向银行申请签发一张金额为 100 万元的银行汇票，交与业务员张某到异地乙公司采购货物。张某采购货物金额为 99 万元，与票面金额相差一万元。乙公司发货后，张某将汇票交付乙公司财务人员李某，李某审查后填写结算金额。

7 月 10 日，李某持票到本公司开户银行 Q 银行提示付款。要求：根据上述资料、不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)下列关于王某代理甲公司办理银行汇票申请业务的表述中，正确的是( )。

A 在“银行汇票申请书”上填明收款人为乙公司

B 在“银行汇票申请书”上填明申请人为甲公司

C 在“银行汇票申请书”上的出票金额栏填写“现金”字样

D 在“银行汇票申请书”上加盖甲公司预留 P 银行签章

【答案】ABD

(2)下列各项中，属于李某接受银行汇票后应当审查的事项是( )。

A.出票日期是否更改过

B.汇票的大小写金额是否一致

C.银行汇票与解讫通知的汇票号码与和记载事项是否一致

D.汇票上填写的收款人是否为乙公司

【答案】ABCD

(3)下列对该汇票实际结算金额的填写表述中，李某应当采用的是( )。

A.在汇票上不填写实际结算金额，填写多余金额 1 万元

B.在汇票上填写实际结算金额为 100 万元

C.在汇票上填写实际结算金额为 99 万元，不填写多余金额

D.在汇票上填写实际结算金额为 99 万元，多余金额为 1 万元

【答案】D

(4)下列关于李某办理汇票提示付款的表述中，正确的是( )。

A.应填写进账单

B.应将汇票和解讫通知提交 Q 银行C.应出具乙公司营业执照正本

D.........

【答案】AB

2.中国公民张某为国内甲公司中层管理人员。2019 年 1-4 月有关收支情况如下，

(1)1-3 月出租一套住房，每月租金 3000 元、缴纳房产税 120 元，2 月张某负担并支付房屋修缮费用 700 元。4月张某将该套住房转让，取得收入 900000 元，该套住房系张某 2012 年购入的第二套家庭生活用房。

(2)3 月转让从公开发行市场购入的股票取得所得 15000 元，取得储蓄存款利息 600 元，购买体育彩票一次中奖收入 2000 元，领取原提存的住房公积金 8000 元。

假设张某 2019 年其他收入及相关情况如下：

全年工资、薪金所得 168000 元，专项扣除 33750 元。张某为独生子，其父母都超过 60 岁。

已知，个人出租住房个人所得税税率暂减按 10%;财产租赁所得每次收入不超过 4000 元的，减除费用800 元，综合所得，每一纳税年度减除费用 60000 元，赠养老人专项附加扣除，按照每年 24000 元的标准定额扣除。个人所得税税率表(节选)

(综合所得适用)

级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数

1不超过 36000 元的30

2超过 36000 元至 144000 元的部分102520

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1) 计算张某 1-3 月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()

A.(3000-120-800)×10%×3=624 元

B.(3000-120-800)×10%×2+(3000-120-700-800)×10%=554 元C.(3000-120-800)×10%×2+(3000-120-700)×10%=634 元D.(3000-800)×10%×2+(3000-700-800)×10%=590 元

【答案】B

(2)关于张某 4 月转让住房税务处理的下列表述中，正确的是()。

A.转让住房订立的房屋产权转移书据，免征印花税

B.暂免征收个人所得税C.应缴纳房产税

D.免征土地增值税

【答案】AD

(3)张某 3 月取得的下列所得中，不缴纳个人所得税的是()。

A.取得股票转让所得 15000 元

B.取得储蓄存款利息 600 元

C.领取原提存的住房公积金 8000 元

D.购买体育彩票一次中奖收入 2000 元

【答案】ABCD

3.(不定项)某企业为一般纳税人，企业某月有关经营情况如下:

(1)销售M型彩电，取得含增值税价款6960000元，另收取包装物租金58000元

(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4640元每台，旧彩电每台折价324.8元

(3)购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元。

(4)购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。

(5)购进辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。

(6)组织职工夏季旅游，支付住宿费。取得增值税专用发票注明税款1200元。

(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台。作为投资供给某培训机构400台，购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。

已知:增值税税率为16%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：

①计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是( A )

A.(6960000+58000)÷(1+16% )x16%=968000元

B、6960000×16%=1113600元

C、6960000/( 1+16%)×16%=960000元

D、(6960000+58000)×16%=1122880元

②计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是( C )

A、500×(4640-324.8)×16%=345216元

B、500×(4640-324.8)/(1+16%)×16%=297600元

C、500×4640+(1+16%)×16%=320000元

D、500×[4640/(1+16%)-324.8]×16%=294016元

③甲公司下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( CD )

A、支付住宿费的进项税额1200元

B、购进劳保用品的进项税额300元

C、购进货车的进项税额96000元

D、购进生产用液晶面板的进项税额480000元

4.2017年7月31日,甲公司录用周某担任出纳，双方口头约定了2年期劳动合同，约定周某试用期2个月，月工资3500元，公司在试用期间可随时解除合同:试用期满考核合格，月工资提高至4000元，如考核不合格,再延长试用期1个月。2017年9月15日,双方签订了书面劳动合同。2017年9月30日,因未通过公司考核周某试用期延长1个月。因甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬,2018年6月1日,周某单方面解除了劳动合同并向当地劳动争议仲机构申请仲裁，该机构作出终局裁决。

已知,甲公司实行标准工时制,当地月最低工资标准为2000元

要求:根现上述资料,不考虑其他因素，分析回答下列小题:

1.甲公司与周某对试用期的下列的约定中,符合法律规定的是( BCD )

A.试用期满周某考核不合格,再延长1个月试用期

B.试用期2个月

c.试用期内甲公司可随时解除劳动合同

D.试用期月工资3500元

2.因甲公司无故拖久劳动报酬,周某单方面解除劳动合同采取的方式是(B)

A.应提前30日书面通知甲公司而解除

B.可随时通知甲公司而解除

C.不需通知甲公司即可解除

D.应提前3日通知甲公司而解出

3.周某申请劳动仲裁要求甲公司支付的下列各项中,符合法律现定的是(ABD)

A.拖欠的劳动报酬

B.解除劳动合同的经济补偿金

C.试用期后违约金

D.未及时签订书面劳动合同的2倍工资

4.对劳动争议终局裁决的下列表述中,正确的是(AC)

A.对该终局裁决不服,周某有权提起诉讼

B.对该终局裁决不服,甲公司和周某均不得提起诉讼

C.对该终局裁决自作出之日起生效

D.对该终局裁决不服，甲公司有权提起诉讼

5.2018年在P银行申领一张借记卡。2018年11月，甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金。2018年12月甲公司发生4笔业务，收到现金货款2万元，支付原材料采购款6万元，支付劳务费4万元，提取周转现金1万元。

已知：各存款账户余额充足

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、 王某在P银行申请开立甲公司存款账户的下列表述中，正确的是(ABCD )

A、 向P银行出具甲公司营业执照正本

B、 填写开户申请书

C、 代表甲公司与P银行签订银行账户开户协议

D、 在开户申请书上加盖甲公司公章

2、 甲公司通过P银行存款账户可以办理的业务是(ABCD )

A、 存入现金货款2万元

B、 提取现金1万元

C、 支付劳务费4万元

D、 支付原材料采购款6万元

3、 王某适用个人借记卡可以办理的业务是(AB )

A、 购买P银行理财产品10万元

B、 在商场刷卡消费1万元

C、 存入甲公司的现金货款2万元

D、 在ATM机上一次性提取5万元

4、 下列关于甲公司Q银行账户的表述中，正确的是(BD )

A、 可以提取周转现金1万元

B、 可以从甲公司应收存款账户中转入资金10万元

C、 可以存入现金货款2万元

D、 可以支付劳务费4万元

6.甲公司为居民企业,登记注册地在w市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下

(1)建筑材料销售收入5000万元,生产设备出租收入60万元,国债利息收入1.5万元,存款利息收入0.8万元,存货盘盈0.2万元

(2)发生的合理的劳动保护费支出2万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元,直接向某大学捐款1万元,缴纳诉讼费1.7万元

(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台该设备投资额45万元当年即投入使用

(4)全年利润总额为280万元

已知:企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析

1,甲公司的下列收入中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是( )

A存货盘盈02万元

B存款利息收入0.8万元

C生产设备出租收入60万

D国债利息收入1.5万元

答案:BCD

2,甲公司的下列支出中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()

A向金融企业借款利息支出3万元

B合理的劳动保护费支出2万元

C诉讼费用1.7万

D直接向某大学捐赠1万元

答案:D

3,计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中

正确的是( )

A(280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375万元

B(280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)×25%45÷(1-10%)×10%=65.55万

C(280-1.5-0.2+1+1.7-45)×10%×25%=6.9125万元

D(280-60-0.8+2+3-45)×25%×(1-10%)=40.32万元

答案:A

7.甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2018年10月有关经营情况如下:

(1)提供旅游服务取得的含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费,53万元、住宿费25.44万元,门票费22.26万元;并支付本单位导游工资2.12万元

(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金11万元,本月一次性收取,个月的含增值税租金33万元.

(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额9.6万元。(4)购进广告设计服务取得增值税专用发票注明税额0.6万元。(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.2万元。

(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知旅游服务增值税税率为6%不动产租赁服务增值税税率为10%,取得扣税凭证已通过税务机关认证;甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求根据上述资料不考虑其他因素,分析回答下列小题.

(1)甲旅游公司的下列支出中,在计算当月旅游服务增值税销售额时,准予扣除的是(ABD).

A,门票费22.26万元

B,交通费53万元

C,导游工资2.12万元

D,住宿费25.44万元

(2)计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是(B).

A.(720.8-25.44-22.26)x6%=40.386万元

B.(720.8-53-25.44-22.26)(1-6%)x6%=35.1万元

C.(720.8-53-2.12)x6%=39.9408万元

D(720.8-53-25.44-22.26-2.12)=(1-6%)x6%=34.98万元

(3)三计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中,正确的是(A).

A33 (110%)x10%=3万元

B11x10%=1.1万元

C11=(110%)x10%=1万元

D33x10%=3.3万元

(4)甲旅游公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是(ABD).

A购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元

B购进电信服务所支付的进项税额0.2万元

C购进职工通勤用班车所支付的进项税额9.6万元

D购进广告设计服务所支付的进项税额0.6万元

8.甲公司于2010年5月在W市注册成立,在当地银行开立基本存款账户.并长期保持良好支付记录,2019年XXX月10日,甲公司向李某签发-张金额为2万元的现金支票。在支票提示付款期限内。李某向银行提示付款。银行工作人员发现甲公司。存款账户余额为1万元，遂告知李某甲公司存款余额不足以支付票款，要求:根据上述资料不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 下列事项中，甲公司向李某签发支票必须记载的是(BCD)。

A.付款地W市

B.甲公司预留P银行签章

C.付款银行名称P银行

D.出款日期

2. 下列日期中，在该支票提示付款期限内的是(C) 。

A.2018年12月19日

B.2019年1月10日

C.2019年2月10日

D.2018年12月12日

3.下列事项中，李某向P银行提示付款时应当办理的是(ABCD)。

A.发票背面签章

B在票背面注明证件名称

C.回银行交验身份证件

D.在支票背面注明证件号码

4.关于甲公司存款余额不足以支付票款的下列表示中正确的是(AC)。

A李某有权要求甲公司支付赔偿金

B银行可向李某支付现金一万元如码

C李某应接受银行追票并要求银行出具拒绝付款证明

D李某有权要求P银行支付现金西万元

9.中国公民陈某为国内某大学教授。2019 年1-4月有关收支情况如下:

(1)1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945000元该套住房原值840000元，系陈某2018年8月购入，本次转让过程中，发生合理费用5000元。

(2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元

(3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元

(4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部;获得乙保险公司给付的保险赔款30000元

假设陈某2019年其他收入及相关情况如下:

(1)工资、薪金所得190000元，专项扣除40000元。

(2)劳务报所得8000元， 稿酶所得5000元。

已知:财产转让所得个人所得税税率为20%，个人将购买不足2年的住房对外销售的。按照5%的征收率全额纳增值税。综合所得，每一-纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入减按70%计算。

个人所得税税率表(节选) (综合所得适用 )

级数全年应缴纳金额税率速算扣除数

1不超过36000元3%0

2超过36000元不超过144000元部分10%2520

要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算陈某1月转让住房应激纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A[945000+(1+5%)-840000-5000]X20%=11000元

B. (945000-840000×20%=21000元

C.(945000-840000 5000] 20%=20000元

D.[945000÷ (1+5%)-840000]x20%=12000元

答案: A

3. 计算陈某1月转让住房应纳增值税税额的下列式中，正确的是()。

A.945000X 5%=47250元

B.945000-840000÷(1+5%)1X5%=5000 元

C.[945000÷(1+5%)]X5%=45000 元

D. (945000-840000) x 5%=5250元

答案: C

4. 阵某的下列所得中，不纳个人所得税的是()

A. 区(县)级教育方面的奖金10000元

B. 获赠价值390元的手机

C. 股票转让所待120000元

D. 获得保险款30000元

答案: BCD

5.计算阵某2019年综含所N应缴纳个人所得税的下列算式中。正确的是()

A[(190000+8000X (1-20%)+5000x (1-20%)x 70%-60000-4000 ]x 10%-2520=7400元

B.(190000-60000-40000)x 10%-2520+8000X (1-20%) x 3%+5000×70% x3%=6756元

C.(190000-60000 4000 )X10%-2520+8000X (1-20%) x3%+5000 x(1-20% )x70% x3%=6756 元

D. (190000+8000+ 5000)X70%-60000-40000]×10%-2520=7630元

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