2020年中级会计财务管理高频考点-37：现金管理模式及现金周转期管理

2020年中级会计财务管理高频考点-37：现金管理模式及现金周转期管理

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一、现金管理模式：

1.收支两条线的管理模式

2.集团企业资金集中管理模式

(1)统收统支模式;

(2)拨付备用金模式;

(3)结算中心模式;

(4)内部银行模式;

(5)财务公司模式。

二、现金周转期管理：

现金周转期，是指介于企业支付现金与收到现金之间的时间段，它等于经营周期减去应付账款周转期。

经营周期=存货周转期+应收账款周转期

现金周转期=经营周期-应付账款周转期

=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

假设1年按360天计算，则：

存货周转期=360/存货周转次数=360/(年销货成本/平均存货)=平均存货/日销货成本

应收账款周转期=360/应收账款周转次数=360/(销售收入/平均应收账款)=平均应收账款/日销售收入

应付账款周转期=360/应付账款周转次数=360/(年购货成本/平均应付账款)=平均应付账款/日购货成本

所以，如果要减少现金周转期，可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来缩短存货周转期;加速应收账款的回收来缩短应收账款周转期;延缓支付应付账款来延长应付账款周转期，从而最终达到缩短现金周转期的目的。

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