2020年中级会计财务管理考试知识点:短期偿债能力分析

2020年中级会计财务管理考试知识点:短期偿债能力分析

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短期偿债能力分析

1.营运资金

(1)营运资金=流动资产-流动负债;

(2)营运资金越多偿债能力越有保障，该指标为正则企业不能偿债的风险小，为负则企业不能偿债的风险大;

(3)不便于企业之间的比较。

2.流动比率

(1)该比率越高，通常企业的短期偿债能力就越强，但并非越高越好;

(2)影响流动比率的因素有：营业周期、应收账款和存货的周转速度;

提示：营业周期短、应收账款和存货的周转速度快的企业，由于平均流动资产较少，其流动比率低一些比较正常。

(3流动比率的缺点：容易人为操纵，并且没有揭示流动资产的构成内容。

3.速动比率

(1)速动资产

=货币资金+以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产+各种应收款项

=流动资产-存货-预付款项-1年内到期的非流动资产-其他流动资产

(2)一般情况下，速动比率越大，短期偿债能力越强，但可能增加企业的机会成本;

(3)影响速动比率可信度的重要因素是：应收账款的变现能力。

4.现金比率

(1)该指标最能反映企业直接偿付流动负债的能力;该指标越高，说明流动负债的偿还就越有保障。

(2)该指标太高，会影响企业的盈利能力。

能够挖掘天赋的人只有自己，也只有自己才能彻底改变自己，走向成功。所以，你不要怀疑自己的能力，永远坚信：自己是成功的起点。努力学习吧！

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