2020年中级会计财务管理考试知识点:现金预算的编制

2020年中级会计财务管理考试知识点:现金预算的编制

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现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内?现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。

现金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。

利息本金何体现：不论是借款还是偿还借款，借款的利息与本金，都是在“现金投放与筹措”中体现，不在“现金支出”中体现。

缺钱凑钱，多钱未定：现金余缺计算出的数据，如果是“缺”，则需要筹措资金;如果是“余”，则需要具体分析，比如计算得出现金多余1000元，但是理想的现金余额是3000元，那么依然需要筹措资金。

【注意】现金余缺≠期末现金余额。

现金余缺=期初现金余额+现金收入-现金支出;

期末现金余额=现金余缺+现金筹措-现金运用;

现金余缺和期末现金余额是不同的概念。

能够挖掘天赋的人只有自己，也只有自己才能彻底改变自己，走向成功。所以，你不要怀疑自己的能力，永远坚信：自己是成功的起点。努力学习吧！

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