2020年中级会计职称《经济法》考前冲刺试题-3(六)

2020年中级会计职称《经济法》考前冲刺试题-3(六)

四、简答题(本类题共3小题，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请在指定答题区域内作答)

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1.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

(1)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，并享受折扣5万元(含税)，销售额和折扣额在同一张专用发票上的金额栏中已分别注明。

(2)接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元。

(3)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。

要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。

(1)计算该企业当月的增值税销项税额。

(2)计算该企业当月的增值税进项税额。

(3)计算该企业当月应缴纳的增值税。

2.某市百货公司2019年全年收入及费用情况如下：

(1)主营业务收入1625万元，出租仓库取得租金收入30万元;

(2)主营业务成本700万元，税金及附加为25万元，三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元;

(3)营业外支出3.5万元，其中0.2万元是交通罚款，当期支付2018年的税收滞纳金2万元。

当期用自产货物投资，同类售价80万元，货物成本38万元，企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。

要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。

(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

(2)计算广告费应调整的应纳税所得额。

(3)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

3.甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定：甲将一批首饰卖给乙，乙于收到货物后一定期限内付款。为了保证合同履行，经乙与甲、丙协商同意，甲又与丙签订了一份保证合同，丙为某公司的分支机构，有法人的书面担保授权。

合同生效后，甲依约将首饰运送至乙所在地，但是乙认为首饰质量不符合标准，要求退货。由于甲、乙签订的买卖合同中没有明确规定标的物质量要求，于是甲与乙协商，建议乙改变该批首饰的用途，同时向乙承诺适当降低首饰的售价。乙同意甲的建议，但要求再延期1个月付款，甲同意了乙的要求。

1个月到期后，乙企业以资金流转困难为由拒绝履行债务，于是甲要求担保人丙承担保证责任，丙以不知道该合同变更为由不承担保证责任。甲于是诉至人民法院。

要求：根据上述事实并结合法律规定，回答下列问题。

(1)丙是否有担保的资格?并说明理由。

(2)甲、乙签订的买卖合同在对标的物的质量要求没有约定的情况下，应如何确定标的物质量的履行规则?并说明理由。

(3)丙以不知道合同变更为由拒绝承担保证责任是否成立?并说明理由