2020年9月1日《经济法基础》考试真题及答案（4）——不定项选择

2020年9月1日《经济法基础》考试真题及答案（4）——不定项选择

（一）甲公司为增值税一般纳税人。主要从事化妆品生产和销售业务，2019 年 6 月有关经营情况如下。

(1)销售自产高档美容化妆品，取得不含增值税销售额 3000000 元。

(2)将 100 套自产高档美容化妆品无偿赠送给客户，当月同类化妆品不含增值税单价 1000元/套。

(3)将 40 套自产高档护肤美容化妆品奖励公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税单价500 元/套。

(4)以银行存款 5000000 元投资乙商场。

(5)受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品：收取加工费开具增值税专用发票，注明金额250000 元，税额 32500 元，丙公司提供材料成本 600000 元，甲公司无同类化妆品销售价格。

(6)进口一批成套化妆品。海关审定关税完税价格 935000 元，取得海关进口增值税专用缴款书。

已知：销售高拦化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，关税税率为 5%，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

要求。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司当月下列业务中，应缴纳消费税的是( )。

A.将自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工

B.销售自产高档美容类化妆品

C.将自产高档美容类化妆品无偿赠送给客户

D.因银行存款投资乙商场

2.计算甲公司当月受托加工高档修饰类化妆品应代扣代缴的消费税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(600000+250000)*15%=127500 元

B.(600000+250000)/(1-15%)*15%=150000 元

C.600000*15%=90000 元

D.(600000+250000+32500)*15%=132375 元

3.计算甲公司当月进口成套化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.935000*15%=140250 元

B.935000/(1-15%)*15%=165000 元

C.(935000+935000*5%)/(1-15%)*15%=173250 元

D.(935000+935000*5%)*15%=147262.5 元

4.计算甲公司当月应向税务机关缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.3000000*13%+32500=422500 元

B.3000000*13%-(935000+935000*5%)*13%=262372 元

C.(3000000+100*1000)*13%-(935000+935000*5%)*13%

D.(3000000+100*1000+500*40)*13%-(935000+935000*5%)/(1-15%)*13%

（二）某货物生产企业为增值税一般纳税人，企业从业人数 90 人，资产总额 2800 万元。2019年经营业务如下：

(1)取得销售收入 3000 万元(包括发生但未减除的销售折让 500 万元)，销售成本 1343 万元;

(2)发生销售费用 670 万元(其中广告费 420 万元，三新技术开发费用 100 万元);管理费用400 万元(其中业务招待费 15 万元);财务费用 60 万元(其中包括现金折扣 20 万元);

(3)销售税金 160 万元(含增值税 120 万元);

(4)营业外收入 70 万元，营业外支出 50 万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 10 万元，支付税收滞纳金 6 万元);

(5)计入成本、费用中的实发工资总额 150 万元、拨缴职工工会经费 3 万元、支出职工福利费 21 万元(不包括列入企业员工工资新金制度、固定与工资新金一起发放的福利性补贴)，职工教育经费 8 万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.根据规定，2019 年该企业的销售(营业)收入为( )万元。

A.2500

B.2570

C.3000

D.3070

2.根据规定在计算企业所得税时，广告费和业务招待费的税前扣除额合计为( )万元。A.381

B.384

C.387.5

D.435

3.下列说法不正确的是( )。

A.现金折扣不得从销售收入中减除

B.销售折让不得从销售收入中减除

C.支付税收滞纳金可以税前扣除

D.通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣

4.2019 年应纳企业所得税为( )元。

A.0

B.2.32

C.5.48

D.6.85

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