2013年经济法基础真题(19)
报名入口 来源：中国教育在线 2021-04-15
多选题
2013年经济法基础真题(19)
根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。
A:纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天
B:纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C:纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D:纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
甲企业2012年利润总额为2 000万元，工资薪金支出为1 500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和8%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。
A:公益性捐赠支出200万元
B:职工福利费支出160万元
C:职工教育经费支出40万元
D:2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元
点击查看答案本题答案: B,C,D
本题详解: 选项A：采取预收货款结算方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
本题答案: A,B,C
本题详解: 公益性捐赠支出的扣除额为不超过年度利润总额的12%，职工福利费支出的扣除额为不超过工资薪金支出总额的14%，职工教育经费支出的扣除额为不超过工资薪金支出总额的2.5%。 选项A：公益性捐赠支出税前扣除限额=2 000×12%=240(万元)，实际发生捐赠支出200万元没有超过扣除限额，准予全额扣除; 选项B：职工福利费税前扣除限额=1 500×14%=210(万元)，实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除; 选项C：职工教育经费税前扣除额=1500×8%=120万元，实际发生了40万元，没有超过扣除限额，可以全额扣除; 选项D：2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元，应按规定分别在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企业所得税税前扣除。
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