初级考试还剩53天，这些会计分录大全，你会吗?（6）

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交易性金融资产分录

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1、取得交易性金融资产

①支付款项

借：交易性金融资产-成本(公允价值)

应收股利(价款包含的股利)

投资收益(交易费用)

贷：其他货币资金-存出投资款

②支付交易费用

借：投资收益

应交税费-应交增值税(进)

贷：其他货币资金-存出投资款

2、收到包含的现金股利

借：其他货币资金-存出投资款

贷：应收股利

3、购买后宣告现金股利

借：应收股利

贷：投资收益

4、收到现金股利

借：其他货币资金-存出投资款

贷：应收股利

5、期末公允价值发生变动

借：交易性金融资产-公允价值变动(或相反)

贷：公允价值变动损益(或相反)

6、期末公允价值发生变动(同上期末的价值变动值)

借：交易性金融资产-公允价值变动(或相反)

贷：公允价值变动损益(或相反)

7、处置交易性金融资产

借：其他货币资金--存出投资款

贷：交易性金融资产--成本

交易性金融资产--公允价值变动(或借方)

投资收益(或借方)

同时：

借：公允价值变动损益(或贷方)

贷：投资收益(或借方)

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