2020年中级会计财务管理考试知识点:纳税管理

2020年中级会计财务管理考试知识点:纳税管理

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(一)纳税管理

含义企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、监控和处理、协调和沟通、?和报告的全过程管理行为

目标规范企业纳税行为、合理降低税收支出、有效防范纳税风险

(二)纳税筹划

含义在纳税行为发生之前，在不违反税法及相关法律法规的前提下，对纳税主体的投资、筹资、营运及分配行为等涉税事项作出事先安排，以实现企业财务管理目标的一系列谋划活动

外在表现降低税负(少交)、延期纳税(晚交)

(三)纳税筹划的原则

1.合法性原则：首要原则

2.系统性原则：整体性原则、综合性原则

3.经济性原则：成本效益原则

4.先行性原则：筹划策略的实施通常在纳税义务发生之前

(四)纳税筹划方法

1.减少应纳税额

(1)利用税收优惠政策：免税、减税、退税、税收扣除、税率差异、分劈技术、税收抵免

(2)转让定价筹划法

2.递延纳税，使应纳税额的现值减小：采取有利的会计处理方法(存货计价方法、固定资产折旧方法等)

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