2021年中级会计实务模拟试题：所得税(2)

2021年中级会计实务模拟试题：所得税(2)

进入中级会计报名入口

1.(单选题)按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是( )。

A. 会计折旧与税法折旧的差异

B. 期末按公允价值调增交易性金融资产

C. 因非同一控制下免税合并而产生的商誉

D. 计提无形资产减值准备

2.(单选题)2X18年，甲公司当期应交所得税为15 800万元，递延所得税资产本期净增加320万元(其中20万元对应其他综合收益)，递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2018年利润表应列示的所得税费用金额为(　　)万元。

A. 15 480

B. 16 100

C. 15 500

D. 16 120

3.(单选题)2×19年1月1日，甲公司以银行存款1 019.33万元购入财政部于当日发行的3年期、到期一次还本付息的国债一批。该批国债票面金额为1 000万元，票面年利率为6%，实际年利率为5%。甲公司将该批国债作为债权投资核算，至年末该项投资未发生减值。不考虑其他因素，2×19年12月31日，该债权投资的计税基础为(　　)万元。

A. 1 019.33

B. 1 070.30

C. 0

D. 1 000

4.(多选题)下列各项中，计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有(　)。

A. 税收滞纳金

B. 超过税法规定标准的业务招待费

C. 国债利息收入

D. 超过税法规定标准的职工福利费

5.(多选题)甲公司2×15年1月1日存货跌价准备余额为10万元，因本期销售结转存货跌价准备2万元。2×15年12月31日存货成本为90万元，可变现净值为70万元。税法规定，企业计提的资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。则下列表述中正确的有(　　)。

A. 甲公司2×15年12月31日计提存货跌价准备12万元

B. 甲公司2×15年12月31日存货账面价值为70万元

C. 甲公司2×15年12月31日存货计税基础为70万元

D. 甲公司2×15年12月31日存货计税基础为90万元

6.(多选题)下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有( )。

A. 企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同

B. 企业一项交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额

C. 企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算

D. 企业发生的税法允许税前弥补的亏损额

想了解更多信息请访问中国教育在线中级会计职称考试频道。