2021年中级会计实务模拟试题：所得税(3)

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1.(多选题)甲公司2×19年1月开始的研发项目于2×19年7月1日达到预定用途，共发生研究开发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出160万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，假定无形资产按直线法摊销，预计使用年限为5年，无残值，摊销金额计入管理费用。甲公司2×19年和2×20年税前会计利润分别为813万元和936万元，适用的企业所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中正确的有(　　)。

A. 甲公司2×19年研发项目及形成的无形资产计入当期费用的金额为284万元

B. 甲公司2×19年应交所得税为150万元

C. 甲公司2×19年12月31日无形资产的计税基础为378万元

D. 甲公司2×20年应交所得税为225万元

2.(多选题)下列各事项中，计税基础等于账面价值的有( )。

A. 支付的购货合同违约金

B. 计提的国债利息

C. 因产品质量保证计提的预计负债

D. 应付的税收滞纳金

3.(多选题)下列经济业务或事项中，可能产生可抵扣暂时性差异的有(　　)。

A. 因预计销售产品退回而确认预计负债

B. 可以结转以后年度的未弥补亏损

C. 期末存货计提跌价准备

D. 交易性金融资产期末公允价值上升

4.(多选题)下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有(　)。

A. 账面价值大于其计税基础的资产

B. 账面价值小于其计税基础的负债

C. 超过税法扣除标准的业务宣传费

D. 按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

5.(多选题)下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有( )。

A. 当期确认的应交所得税

B. 因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产

C. 其他债权投资公允价值上升而确认的递延所得税负债

D. 非同一控制下免税合并中，被合并方资产、负债公允价值与账面价值不等产生的暂时性差异，由此确认的递延所得税

6.(多选题)企业当年发生的下列会计事项中，能够产生可抵扣暂时性差异的有(　　)。

A. 预计产品质量保证损失

B. 年末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值小于其账面成本(计税基础)并按公允价值调整

C. 年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧

D. 发生超标的业务招待费

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