2020年初级会计师《经济法基础》模拟试题(5)

2020年初级会计师《经济法基础》模拟试题(5)

【多选题】下列关于车船税的表述中，正确的有(　)。

A.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书的次月

B.车船税由地方税务机关负责征收

C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税

D.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税

【答案】BCD【解析】车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。

【多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有(　)。

A.合同的鉴定人

B.合同的当事人

C.应税证照的领受人

D.应税凭证的使用人

【答案】BCD【解析】选项A，合同的鉴定人不属于印花税的纳税人。

【单选题】甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是(　)。

A.甲和乙为纳税人

B.甲和丙为纳税人

C.乙和丁为纳税人

D.甲和丁为纳税人

【答案】A【解析】根据规定，立合同人为印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

【多选题】关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有(　)。

A.会计账簿以立账簿人为纳税人

B.产权转移书据以立据人为纳税人

C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人

D.房屋产权证以领受人为纳税人

【答案】ABCD【解析】根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。

【多选题】下列各项中，应征收印花税的有(　)。

A.建筑工程分包合同

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.财政贴息贷款合同

D.未按期兑现的购销合同

【答案】AD【解析】选项B不属于财产租赁合同;选项C为免征印花税合同。

【单选题】根据印花税法律制度的规定，下列不属于印花税关于购销合同列举范围的是(　)。

A.预购合同

B.采煤单位和用煤单位间的供应合同

C.易货合同

D.国家电网公司系统内部各级电网互供电量的购售电合同

【答案】D【解析】发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同，要征收印花税。

【多选题】下列各项中，应当征收印花税的项目有(　)。

A.工程设计合同

B.银行同业拆借合同

C.非专利技术转让合同

D.电网与用户之间签订的供用电合同

【答案】AC【解析】银行同业拆借合同、电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税应税合同。

【多选题】根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于“产权转移书据”的有(　)。

A.土地使用权出让合同

B.土地使用权转让合同

C.商品房销售合同

D.房屋产权证

【答案】ABC【解析】以上四项均属于印花税征税范围。除“房屋产权证”按照“权利、许可证照”税目计算印花税，其余均按“产权转移书据”税目计算印花税。

【多选题】下列各项中，属于印花税税目的有(　)。

A.易货合同

B.货物运输合同

C.审计合同

D.土地使用权转让合同

【答案】ABD【解析】一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。所以选项C不属于印花税税目。选项A属于购销合同范围;选项D属于产权转移书据范围。

【单选题】下列各项中，不属于印花税应税凭证的是(　)。

A.家庭财产两全保险

B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同

C.个人出租门店的合同

D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿

【答案】D【解析】选项A，按照财产保险合同贴花;选项B，按照购销合同贴花;选项C，按照财产租赁合同贴花;选项D，不属于印花税征税范围。

【多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有(　)。

A.工商营业执照

B.土地使用权出让合同

C.土地使用证

D.商品房销售合同

【答案】ABCD【解析】根据规定，工商营业执照和土地使用证，属于权利、许可证照，征收印花税;土地使用权出让合同和商品房销售合同，按照产权转移书据征收印花税。

【多选题】下列各项中，不属于印花税征税范围的有(　)。

A.分包合同

B.银行同业拆借合同

C.企业与主管部门签订的租赁承包合同

D.卫生许可证

【答案】BCD【解析】分包合同属于建筑安装工程承包合同，属于印花税的征税范围。

【单选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是(　)。

A.工商营业执照

B.房屋产权证

C.土地使用证

D.卫生许可证

【答案】D【解析】应缴纳印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。选项D卫生许可证不属于印花税的征税范围。

【单选题】根据印花税法律制度的规定，下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是(　)。

A.房屋产权证、工商营业执照、外汇许可证、营运许可证

B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

C.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

【答案】D【解析】应缴纳印花税的证照包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。

【多选题】根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有(　)。

A.房屋产权证

B.工商营业执照

C.商标注册证

D.产权转移书据

【答案】ABC【解析】选项D产权转移书据适用比例税率。

【多选题】根据规定，以下所列的印花税的计税依据正确的有(　)。

A.营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为计税依据

B.房屋产权证按件贴花

C.同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照较低的税率贴花

D.各种明细分类账簿按照凭证件数作为计税依据

【答案】ABD【解析】同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照税率高的计税贴花。

【单选题】下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是(　)。

A.购销合同中记载的购销金额

B.财产租赁合同中的租赁金额

C.货物运输合同中的运输费用

D.借款合同中的借款本利合计金额

【答案】D【解析】借款合同应按照借款金额，即借款本金，不包括借款利息。

【单选题】根据印花税的规定，下列关于印花税计税依据的说法中不正确的是(　)。

A.借款合同以借款合同中的借款金额为计税依据

B.货物运输合同以货物运输合同中的运费收入为计税依据

C.同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照平均税率贴花

D.营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为计税依据

【答案】C【解析】载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。