2020年初级会计师《经济法基础》模拟试题(7)

2020年初级会计师《经济法基础》模拟试题(7)

【多选题】根据城市维护建设税的规定，下列属于城市维护建设税纳税人的有(　)。

A.私营企业

B.个体工商户

C.外商投资企业

D.有经营收入的事业单位

【答案】ABCD【解析】自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业需要缴纳城市维护建设税。

【单选题】根据城市维护建设税法律制度的规定，城建税采用的税率形式是(　)。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

【答案】A【解析】城建税采用比例税率。

【多选题】根据城市维护建设税法律制度的规定，下列属于城市维护建设税计税依据的有(　)。

A.纳税人实际缴纳的增值税

B.纳税人实际缴纳的消费税

C.纳税人实际缴纳的契税

D.纳税人实际缴纳的印花税

【答案】AB【解析】城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。

【单选题】下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是(　)。

A.实际缴纳的增值税

B.实际缴纳的所得税

C.实际缴纳的土地增值税

D.实际缴纳的车船税

【答案】A【解析】城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。

【多选题】下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有(　)。

A.纳税人偷逃增值税的罚款

B.纳税人偷逃消费税被查补的税款

C.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金

D.纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税

【答案】BD【解析】选项AC错误，纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金和偷逃增值税的罚款，都不能作为城建税的计税依据。

【多选题】下列对于城市维护建设税的减免税规定，表述正确的有(　)。

A.城市维护建设税属于增值税、消费税的一种附加税，原则上不单独规定税收减免条款

B.对出口产品退还增值税、消费税的，一并退还已缴纳的城市维护建设税

C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

D.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还

【答案】ACD【解析】选项B，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

【单选题】根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是(　)。

A.纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款

C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

D.对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税

【答案】D【解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

【单选题】下列关于关税的相关表述中，不正确的是(　)。

A.外贸进出口公司属于关税的纳税人

B.个人邮递物品的收件人属于关税的纳税人

C.凡准许进出口的货物，除国家另有规定的以外，均应由海关征收进口关税或出口关税

D.对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，按规定不征收进口关税

【答案】D【解析】对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。

【多选题】根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有(　)。

A.外贸进出口公司

B.进口个人邮件的收件人

C.各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人

D.入境旅客随身携带的行李、物品的持有人

【答案】ABCD【解析】四个选项均属于关税纳税人。

【多选题】下列关于进口货物关税税率的表述，正确的有(　)。

A.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变需予补税的，应按其原进口之日实施的税率征税

B.属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税

C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施的税率征税

D.溢卸、误卸货物事后确定需征税时，如原进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税

【答案】ABD【解析】选项C，暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其转为正式进口之日实施的税率征税。

【单选题】根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家的货物，适用的关税税率是(　)。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.关税配额税率

【答案】C【解析】对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收。

【多选题】根据我国关税法律制度的规定，关税主要以进出口货物的完税价格为计税依据。下列关于关税完税价格的表述，正确的有(　)。

A.一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的离岸价格作为完税价格

B.对于国内单位留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以留购价格作为完税价格

C.出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格

D.租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物租金作为完税价格

【答案】BCD【解析】选项A，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。

【多选题】根据我国关税法律制度的规定，下列费用中，可以计入进口货物完税价格的有(　)。

A.卖方付给进口人的正常回扣

B.货价

C.包装费

D.保险费

【答案】BCD【解析】一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。(1)所谓成交价格是一般贸易项下进口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付或应当支付的价格。在货物成交过程中，卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除;因此选项A不正确。(2)到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格;因此选项BCD正确。

【多选题】根据我国关税法律制度的规定，作为出口货物的完税价格，下列各项费用中，应从离岸价格中扣除的有(　)。

A.出口关税

B.在成交价格以外，买方另行支付的货物包装费

C.未单独列明的在成交价格以外支付给国外的佣金

D.从内地口岸至最后出境口岸所支付的国内段运输费用

【答案】AD【解析】(1)出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格;选项A正确。(2)出口货物在成交价格以外，买方还另行支付的货物包装费，应计入成交价格;选项B不正确。(3)出口货物在成交价格以外支付给国外的佣金应予扣除，未单独列明的则不予扣除;选项C不正确。(4)若该项货物从内地起运，则从内地口岸至最后出境口岸所支付的国内段运输费用应予扣除;选项D正确。

【多选题】根据关税法律制度的规定，我国进口关税计税方法包括(　)。

A.从量定额计税

B.从价定率计税

C.核定税额计税

D.从量和从价同时采用的复合计税

【答案】ABD【解析】进口关税计征办法有四种，无核定税额计税方法，除选项ABD以外，还有滑准税。

【单选题】关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的税率形式称为(　)。

A.定额税

B.从量税

C.复合税

D.滑准税

【答案】D【解析】滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低。

【单选题】根据关税法律制度的规定，一票货物关税税额在人民币一定金额以下的，可以免征关税。该金额是(　)元。

A.10

B.30

C.50

D.100

【答案】C【解析】根据规定，一票货物关税税额在人民币50元以下的，可以免征关税。

【单选题】根据我国关税法律制度的规定，下列选项中，不属于海关可以酌情减免税的情形的是(　)。

A.在境外运输途中或者在起卸时，遭受到损坏或者损失的

B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的

C.国际组织、外国政府无偿赠送的物资

D.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的

【答案】C【解析】根据规定，有下列情形之一的进口货物，海关可以酌情减免税：(1)在境外运输途中或者在起卸时，遭受到损坏或者损失的;(2)起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的;(3)海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的。因此选项ABD属于“酌情减免税”的情形，而选项C属于“法定减免税”的情形。

【多选题】根据我国关税法律制度的规定，下列各项货物中，可以免征进口关税的有(　)。

A.无商业价值的广告品及货样

B.因质量问题被退还的出口货物

C.为制造外销产品而进口的原材料

D.进出境运输工具上装载的饮食用品

【答案】ABCD【解析】(1)选项ABD属于法定性减免税的情形，因此可以免征进口关税。(2)根据规定，为境外厂商加工、装配成品和为制造外销产品而进口的原材料、辅料、零件、部件、配套件和包装物料，海关按照实际加工出口的成品数量免征进口关税;因此选项C正确。

【多选题】下列各项中，海关可以酌情减免关税的有(　)。

A.无商业价值的广告品及货样

B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的进口机械

C.外国企业无偿赠送的物资

D.在境外运输途中遭受到损坏的进口货物

【答案】BD【解析】选项A，属于法定免税项目;选项C，国际组织、外国政府无偿赠送的物资免征进口关税，外国企业无偿赠送的物资应按规定征收进口关税;选项BD，属于海关可以酌情减免关税的项目。