2021年《中级财务管理》9.5日综合题真题及详细答案解析（2）

综合题

2021年《中级财务管理》9.5日综合题真题及详细答案解析（2）

2021中级会计考试于9月6日结束，小编为大家收集整理了2021中级会计考试真题及答案供大家参考学习。

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2.甲公司是一家制造企业， 有关资料如下:

资料一:甲公司2020年12月31日资产负债表(单位:万元)如下。

资料二:公司2020年度营业收入(即销售额，下同)为50000万元，营业成本为40000万元。

资料三:公司2020年应付账款周转期为36天，一年按360天计算。

资料四:公司预计2021年度的营业收入将达到70000元，净利润预计为7000万元，利润留存率为40%。

假定公司2020年末的货币资金、应收账款、存货、应付账款项目与营业收入的比例关系在2021年度保持不变。此外，因销售额增长，现有生产能力不足，公司;需要在2021年追加固定资产投资6000万元。

资料五:对于外部资金需求，公司选择按面值发行债券，期限为5年，票面利率为9%，每年付息一次，到

期一次性还本，筹资费用率为2%。公司适用的企业所得税税率为25%。

要求:

(1)根据资料一,计算2020年末下列指标:①流动比率;②速动比率;③现金比率。

(2)根据资料一和资料二，计算:①2020年总资产周转率;②)2020年末权益乘数。

(3)根据资料一、资料二和资料三，计算2020年下列指标:①应收账款周转期;②存货周转期:③经营周期;④现金周转期。

(4)根据资料一、资料二和资料四，计算2021年的外部融资需求量。

(5)根据资料五,计算债券的资本成本率(不考虑货币时间价值)

参考答案： (1)①流动比率= (4000+6000+5500) /(5500+4500) =1.55

②速动比率= (4000+6000) / (5500+4500) =1

③现金比率=4000/ (5500+4500) =0.4

(2)①总资产周转率

=50000/[ (38800+40900) /2]=1.25 (次)

②权益乘数=40900/ (20000+3500) =1.74

(3)①应收账款周转率

=50000/[ (4000+6000) /2]=10 (次)

应收账款周转期=360/10=36 (天)

②存货周转率=40000/[ (4500+5500) /2]=8 (次)

存货周转期=360/8=45 (天)

③经营周转期=81-36=45 (天)

(4) 2021年的外部融资需求量

=(4000+6000+5500-4500) /50000x (70000-50000) +6000-7000*40%=7600 (万元)

(5)债券资本成本率=9%x (1-25%) 1 (1-2%)=6.89%。

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