2021年经济法基础考试大纲第四章：增值税、消费税法律制度（第1-2节）

2021年经济法基础考试大纲第四章：增值税、消费税法律制度（第1-2节）

[基本要求]

(一)掌握增值税征税范围、增值税应纳税额的计算

掌握消费税征税范围、消费税应纳税额的计算

(三)熟悉增值税纳税人、增值税税收优惠、增值税征收管理、增值税专用发票使用规定

(四)熟悉消费税纳税人、消费税税目、消费税征收管理

(五)了解税收与税收法律关系、税法要素

(六)了解我国的现行税种与征收机关

(七)了解增值税税率和征收率

(八)了解消费税税率

[考试内容]

第一节税收法律制度概述

一、税收与税收法律关系

(一)税收与税法

(二)税收法律关系

二、税法要素

1.纳税人。

2.征税对象。

3.税目。

4.税率。

5.计税依据。

6.纳税环节。

7.纳税期限。

8.纳税地点。

9.税收优惠。

10.法律责任。

三、现行税种与征收机关

第二节增值税法律制度

一、增值税纳税人和扣缴义务人

(一)纳税人

在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

(二)纳税人的分类

(三)扣缴义务人

二、增值税征税范围

(一)销售货物

(二)销售劳务

(三)销售服务

(四)销售无形资产

(五)销售不动产

(六)进口货物

(七)非经营活动的界定

(八)境内销售服务、无形资产或者不动产的界定

(九)视同销售货物行为

(十)混合销售

(十一)兼营

(十二)不征收增值税项目

三、增值税税率和征收率

(一)增值税税率

(二)增值税征收率

四、增值税应纳税额的计算

(一)一般计税方法应纳税额的计算

增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×适用税率

1.销售额的确定。

2.进项税额的确定。

(二)简易计税方法应纳税额的计算

增值税应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额+(1+征收率)

(三)进口货物应纳税额的计算

增值税应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格的构成分为两种情况：

1.如果进口货物不征收消费税，则上述公式中组成计税价格的计算公式为：

组成计税价格=关税完税价格+关税

2.如果进口货物征收消费税，则上述公式中组成计税价格的计算公式为：

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

(四)扣缴计税方法

应扣缴增值税税额=购买方支付的价款+(1+税率)×税率

五、增值税税收优惠

六、增值税征收管理

(一)纳税义务发生时间

(二)纳税地点

(三)纳税期限

七、增值税专用发票使用规定

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